El sistema de adelantos del IRPF continúa generando un impacto negativo en la economía de los trabajadores por cuenta propia en España. Así lo concluye un estudio elaborado por Declarando, software de facturación y gestión fiscal para autónomos, que estima que alrededor del 60% de estos profesionales se ven perjudicados por el actual modelo de pagos a cuenta.
El informe analiza cómo los adelantos del IRPF, ya sea a través de retenciones en factura o mediante pagos fraccionados trimestrales, provocan un desajuste entre lo que los autónomos anticipan a Hacienda y lo que realmente deberían pagar en su declaración anual. Este desfase afecta directamente a su liquidez y a la planificación financiera de su actividad.
Cómo funcionan los adelantos del IRPF en los autónomos
A diferencia de los asalariados, cuyos porcentajes de retención se ajustan de forma progresiva a sus ingresos, los autónomos operan con un sistema más rígido. En general, quienes facturan con retención aplican un 15% (o un 7% durante los primeros años de actividad), mientras que los autónomos en estimación directa sin retención deben ingresar el 20% de sus beneficios trimestralmente mediante el modelo 130.
Este esquema de adelantos del IRPF genera, según el estudio, una distancia significativa entre el impuesto adelantado y la carga fiscal real, lo que distorsiona la percepción económica del negocio durante el año.
El impacto desigual de los adelantos del IRPF según ingresos
El análisis de Declarando identifica una doble distorsión en función del nivel de ingresos. Por un lado, los autónomos con beneficios superiores a 45.000 euros anuales suelen adelantar menos IRPF del que finalmente les corresponde. Esto les obliga a afrontar regularizaciones elevadas en la declaración de la renta, lo que puede generar tensiones financieras inesperadas.
Por otro lado, los profesionales con ingresos inferiores a 20.000 euros anuales tienden a adelantar más impuestos de los que deberían pagar. En algunos casos, llegan a anticipar el doble o incluso el triple de su carga fiscal real, lo que reduce su liquidez mensual y puede afectar a su estabilidad económica a lo largo del ejercicio.
Este doble efecto explica por qué el sistema de adelantos del IRPF termina afectando a una mayoría de autónomos, independientemente de su nivel de facturación.
Consecuencias económicas de los adelantos del IRPF
Más allá del impacto estrictamente fiscal, el estudio destaca consecuencias directas sobre la actividad económica. Entre ellas, una reducción de la liquidez disponible, menor capacidad de inversión en herramientas o recursos productivos y una planificación financiera más compleja.
Según Marta Zaragozá, CEO de Declarando, “esta falta de alineación entre los adelantos del IRPF y la carga fiscal real limita la capacidad de planificación de los autónomos y puede condicionar decisiones clave para el desarrollo de su actividad”.
Además, advierte de que esta situación puede llegar a afectar a la viabilidad de algunos proyectos: “en casos extremos, puede incluso llevar a algunos profesionales a abandonar su actividad no por falta de rentabilidad, sino por la presión de un sistema fiscal poco adaptado a su realidad”.
Especial impacto en los nuevos autónomos
El informe también señala que los autónomos que inician su actividad son especialmente vulnerables al sistema de adelantos del IRPF. Aquellos con ingresos bajos pueden interpretar estos pagos como una carga definitiva y desproporcionada, mientras que quienes facturan más al inicio pueden sufrir ajustes significativos en la declaración anual.
