Un mecanismo poco conocido pero muy útil para la gestión de tesorería de autónomos y pequeñas empresas es la devolución mensual del IVA. En lugar de esperar al final del año o al cierre de un trimestre para recibir un posible saldo a favor del IVA, quienes cumplan ciertos requisitos pueden solicitar esa devolución mes a mes. Este sistema, gestionado por la Agencia Tributaria, puede mejorar significativamente la liquidez de tu negocio.
¿Qué es la devolución mensual del IVA y cómo funciona?
La devolución mensual del IVA es un régimen especial voluntario para autónomos que permite recuperar el IVA soportado (el que pagas en gastos y compras relacionadas con tu actividad) cada mes cuando supera al IVA repercutido (el que cobras a tus clientes). Tradicionalmente, este saldo favorable solo se recupera al presentar la declaración del último trimestre del año, pero en este régimen especial se puede hacer cada mes.
Para acceder a este beneficio, es necesario inscribirse en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA) a través de la declaración censal (modelo 036 o 039) marcando la casilla correspondiente.
¿Quién puede acogerse y qué requisitos hay para la devolución mensual del IVA?
No todos los autónomos pueden optar a este régimen. Los principales requisitos son:
- Estar al corriente de tus obligaciones fiscales con la Agencia Tributaria.
- No tributar en el régimen simplificado de IVA.
- No haber sido excluido recientemente del REDEME.
- Presentar la solicitud de inscripción dentro de los plazos establecidos.
Además, si formas parte de un grupo de entidades, la inscripción se tramita por la entidad dominante y debe estar acordada por todas las empresas del grupo que quieren acogerse.
Obligaciones y tramitación
Una vez inscrito en el REDEME, el autónomo tiene que:
- Presentar mensualmente la autoliquidación del IVA (modelo 303) por vía telemática.
- Llevar los libros registro del IVA a través del sistema SII o en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
- En algunos casos, presentar también el modelo 340 con los detalles de facturas emitidas y recibidas.
La presentación mensual del modelo 303 debe hacerse entre el 1 y el 30 del mes siguiente al periodo liquidado. Si el resultado es a devolver, la Agencia Tributaria tramita la devolución conforme a los procedimientos habituales y dispone de un plazo para efectuarla o iniciar comprobaciones.
Ventajas para tu negocio
Este régimen puede ser especialmente ventajoso para actividades con alta inversión y gastos recurrentes, ya que permite recuperar los saldos a favor de IVA más pronto y de forma regular. Esto ayuda a mejorar la liquidez y la planificación financiera de tu negocio, reduciendo presiones de tesorería y facilitando el crecimiento.
Sin embargo, también exige una gestión más intensa del IVA: presentación mensual de declaraciones y una correcta llevanza de los libros registro. Por eso, muchos emprendedores optan por herramientas de facturación y contabilidad que simplifican este proceso
